שאלות ותשובות

בחודש ינואר 2008 נכנס לתוקף תיקון מספר 3 לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל)
התשס"ה 2005. בתיקון זה בוצעה רפורמה בהתנהלות מוצרי החיסכון לטווח ארוך.
להלן משמעות התיקונים האחרונים לחוק (חשוב לציין כי התיקון חל על כספים שהופקדו
החל מחודש ינואר 2008 ואילך):

החל מחודש ינואר 2008 ההחלטה על גובה החיסכון הפנסיוני שנקבל כקצבה חודשית
(מעבר ל-3,850 ש"ח) או כסכום חד פעמי תתקבל מעתה בסמוך לגיל הפרישה, כאשר
יהיה לנו הרבה יותר מידע לגבי הצרכים האישיים שלנו ולגבי גובה החיסכון שצברנו, בניגוד
למצב שבו קיבלנו את ההחלטה שנים רבות קודם לכן בלי שהיה לנו כל המידע הרלוונטי.

בתיקון לחוק נקבע כי כל עוד החיסכון שלנו לא יעלה על סכום שמקנה לנו קצבה חודשית בגובה
של 3,850 ש"ח (השווה לחיסכון פנסיוני של כ-800,000 ש"ח) נקבל את חיסכון הפנסיוני שלנו
באופן של קצבה חודשית. רק אם צברנו יותר מכך, נוכל להחליט האם ברצוננו לקבל את יתרת
החיסכון כסכום חד פעמי או להמשיך ולקבל קצבה גבוהה יותר מהסכום הראשוני העומד כיום
על 3,850 ש"ח. בדרך זו הובטח כי לכל החוסכים לגיל פרישה יהיה לפחות רובד ראשון של קצבה
חודשית. חשוב לציין כי מי שחסך סכום הנמוך מהרובד הראשוני שנקבע בחוק, יקבל קצבה חודשית
נמוכה יותר בהתאם לגובה חסכונותיו.

החיסכון הפנסיוני נועד להבטיח הכנסה חודשית שתחליף את ההכנסה שהייתה לנו בגיל העבודה.
מאחר שלא ניתן לצפות מה תהיה תוחלת החיים שלנו, וכמה שנים נידרש להתבסס על החיסכון
הפנסיוני שלנו, לכן חשוב שתהיה הכנסה חודשית מובטחת לכל תוחלת החיים בגיל הפרישה.
השינוי המרכזי בחוק הוא שברכישת כל המוצרים הפנסיוניים החל מינואר 2008 יבטיח החוק
כי החיסכון שצברנו עד לגיל הפרישה ישמש קודם כל להבטחת תשלום קצבה חודשית כרובד בסיסי.
שינוי מרכזי נוסף הוא איחוד כל כללי המיסוי החלים על המוצרים הפנסיוניים (קרנות פנסיה,
קופות גמל וביטוח מנהלים). צעד שיקל על החוסכים בבואם לקבל החלטה לגבי בחירת מוצר
פנסיוני כחיסכון ארוך טווח. כעת החלטתם של החוסכים לא תוטה מהטבות מס שונות בין המוצרים.

עמית הוא מי שרשומים על שמו כספים ברישומי קופת גמל במסגרת חשבון ספציפי.

חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה - 2005 מבחין בעמיתים הבאים:

עמית-מעביד - עמית שהוא מעביד המשלם כספים לקופת גמל לעובדיו.

עמית-עצמאי - עמית יחיד המשלם כספים לקופת גמל לעצמו, לרבות עובד המשלם כספים כאמור בלא תשלום מקביל של מעבידו.

עמית-שיתופי - עמית בקופת גמל לתגמולים שהוא קיבוץ או מושב שיתופי המשלם כספים לקופת הגמל לחבריו.

עמית-שכיר - עמית שהוא עובד אשר המעביד שלו משלם בעדו כספים לקופת גמל בגין תגמולים או פיצויים.

המוטב נקבע על ידי העמית בהוראה בכתב שנותן העמית לחברה המנהלת את קופת הגמל.
אין כל הגבלה על זהות המוטב שנקבעת כאמור על ידי העמית.העמית רשאי בכל עת וללא כל
הגבלה להודיע לחברה המנהלת בכתב על שינוי המוטב.לא נתן העמית הודעה בכתב לחברה
המנהלת על מוטב, תשלם קופת הגמל את הכספים המגיעים לעמית ליורשיועל פי הדין.
מוטב שכספי הקופה הועברו אליו, רשאי למשוך את חלקו או להמשיך ולחסוך בקופה, אך
במקרה כזה הוותק בקופה ייחשב מיום פטירת העמית ולא מיום פתיחת הקופה.

1. קופת תגמולים לעצמאים ושכירים "בר-יציב".

2. קופת תגמולים לחברי קיבוץ "יובל"

3. קופת תגמולים לעצמאים ולשכירים "הדס ארזים קופת גמל מסלולית" בעלת ארבעה מסלולים: מסלול כללי, מסלול מדדי, מסלול מנייתי, מסלול שקלי

4. קופת תגמולים לעצמאים ולשכירים "הדס ארזים לפרישה" (בהתאם לגיל פרישה מיועד לפי המודל הצ'יליאני)

5. קרן השתלמות "הדס ארזים מסלולים" בעלת ארבעה מסלולים: מסלול כללי, מסלול אג"ח, מסלול מנייתי, מסלול שקלי

6. קרן השתלמות "הדס ארזים" בעלת שני מסלולים: מסלול כספי, מסלול זהב

7. קופה מרכזית לפיצויים

8. "סנונית" קופה מרכזית לפיצויים אישית מסלולית

9. קופה לדמי מחלה

 קופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים היא קופה שאינה משלמת לקצבה שבה העובד והמעביד מפקידים הפקדות חודשיות שוטפות משכרו של העובד.

עמית שכיר יכול להפקיד לקופה עד 5% משכרו בתנאי שהמעסיק מפקיד בקופה סכום זהה. עמית שכיר רשאי להפקיד עד 2% נוספים מהכנסתו באופן וולונטרי ללא תלות בהפקדות המעסיק מעל 5% , והמעסיק רשאי להפקיד באופן וולונטרי עד 2.5% נוספים מהכנסתו של העובד ללא תלות בהפקדות העובד מעל 5.

מעסיק המפקיד עבור עובדו בגין ביטוח אובדן כושר עבודה – הפקדה זו נכללת בתקרה המקסימלית המותרת למעסיק – לאמור 7.5%.

תקרת הכנסה מזכה מעבודה אשר בגינה ניתן להפקיד כספים לקופת גמל לתגמולים לעמיתים שכירים היא משכורתו של העובד עד תקרה שלארבע פעמים השכר הממוצע במשק,ועד 7.5% מעביד, 7% עובד (נכון לינואר 2009 – 31,712 ש"ח). הפקדות מעל לתקרה לא ייהנו מהטבות המס במועד ההפקדה.

* הסכומים האמורים עשויים להשתנות מעת לעת.

 בעקבות תיקון 3 משנת 2008 בוטל מס רווחי הון על קופ"ג החל מחודש 01.07.2008

כן. פתיחת קופת הגמל תיעשה על ידי האפוטרופוס על הקטין, בדרך כלל ההורים, וחתימת שניהם על גבי טופס ההצטרפות.

לתשומת לבכם, החל משנת 2008 הפקדה לקופת תגמולים במעמד עצמאי מיועדת לקצבה בגיל פרישה, ובנוסף הכספים שנצברו מ-2006 עד ליום 31.12.07ניתנים למשיכה בגיל פרישה, ועל כן יש לשקול זאת לפני הבחירה באפיק השקעה זה לקטין.

קרן השתלמות היא קופת גמל המיועדת לתשלום דמי השתלמות לעובדים, לעצמאיים, לחברי קיבוץ, לחברי מושב שיתופי או למוטבים שלהם.

קרן השתלמות לשכירים – קרן השתלמות שבה העובד והמעביד מפקידים לקרן הפקדות חודשיות משכרו השוטף של העובד. הפקדת המעביד היא ביחס של 1:3 או 1:2 להפקדתו של העובד.

קרן השתלמות לעצמאיים – קרן השתלמות במעמד עצמאי יכול לפתוח רק מי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד. על מנת להתקבל כעמית בקרנות ההשתלמות של "הדס ארזים קופ"ג" שלא במעמד שכיר יש להציג בעת פתיחת הקרן אישור עוסק מורשה.

במועד ההפקדה העמית נהנה מהוצאה מוכרת בניכוי לצורכי מס בגובה הסכום שהופקד בקרן בניכוי סכום השווה ל- 2.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד (בשנת המס 2008 הכנסה חייבת מעסק או ממשלח-יד עד לסכום של234,000 ₪) כך שההכנסה המרבית עומדת על 16,380 שקל בשנה. עצמאי שמפריש לקרן השתלמות מהכנסתו זכאי לניכוי. ואולם סך ההוצאה שתותר בניכוי לא יעלה על סכום השווה ל- 4.5% מהכנסתו החייבת מעסק או ממשלח-יד. הפקדה מעל הסכום הנ"ל תיקרא הכנסה מעל התקרה המוטבת.

*הסכומים האמורים עשויים להשתנות מעת לעת.

הרפורמה במס הכילה לראשונה כללים בדבר מיסוי רווחי הון מקרנות השתלמות, לרבות כללים לגבי פטור ממס זה. תחולת מס רווחי הון תיבחן רק בתנאי שהתמלאו כל התנאים ל"משיכה כדין" מקרן השתלמות (תום 6 שנות ותק או 3 שנים - במקרה של עמית שהגיע לגיל פרישה, כמפורט לעיל).

עיקרי כללי המיסוי בנוגע לקרנות השתלמות הם כדלקמן:

כספים אלו, לרבות רווחים ריאליים בגינם, יהיו פטורים ממס רווחי הון בעת המשיכה, ובתנאי שהמשיכה היא "משיכה כדין". לגבי עמית שכיר ועמית חבר קיבוץ מדובר בכספים שהופקדו עד ליום 31/12/2002 ואילו לגבי עמית עצמאי בכספים שהופקדו עד ליום 30/11/2002.

כספים שמופקדים בקרנות ההשתלמות משנת 2003 ואילך:

נקבע כי הרווח הריאלי שיופק מיום 1/1/2003 ואילך בגין הפקדות חדשות בלבד (שיבוצעו לגבי עמית שכיר ועמית חבר קיבוץ מיום 1/1/2003 ואילך ולגבי עמית עצמאי מיום 1/12/2002 ואילך) שהן מעל לסכום מסוים הקרוי "תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות", יחויב במס רווחי הון בשיעור 15%. חיוב המס יבוצע בעת "משיכה כדין". רווחים בגין כספים שהופקדו אחרי 1.1.2006 מעל תקרת ההפקדה המוטבת יחויבו במס בשיעור של 20%.

קופה מרכזית לפיצויים היא קופת גמל שבה העמית הוא המעביד המפקיד כספים להבטחת זכויות עובדיו לפיצויי פיטורין. מטרת החיסכון היא לאפשר למעסיק לשלם בעת פיטורין או התפטרות המזכה בפיצויים את הסכום שהעובד זכאי לו. לסכומים המופקדים בקופה הטבת מס בדרך של "הוצאה מוכרת" בהתאם לתקנות עבור המעביד כבר בעת הפקדתם.

לאור הרפורמה החדשה בחיסכון ארוך הטווח בוצעו שינויים משמעותיים במכשיר קופה מרכזית לפיצויים:
החל משנת 2008 מעביד אינו יכול לפתוח חשבון חדש בקופה מרכזית לפיצויים.
עד סוף שנת 2010 יתקבלו הפקדות פיצויים לקופה מרכזית לפיצויים רק אם מעביד היה עמית בה בחודש דצמבר 2007 ורק בשל עובדים שבגינם בוצעה הפקדה עד לאותו מועד.

קופות גמל מרכזית לפיצויים מאפשרת למעסיק לפתוח חשבון פיצויים על שמו ולבצע הפקדות בשיעור של עד 8.33% מסך שכרם החודשי של עובדיו (שווה ערך לתשלום משכורת חודשית אחת לשנה).

חוק פיצויי פיטורים מטיל על המעסיק חובת תשלום פיצויי פיטורים לעובדיו בסכום הזהה לגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה. היקף ההתחייבות הולך וגדל מדי שנה.
כיוון שמשכורת העובד גדלה במהלך שנות עבודתו, יידרש המעסיק לשלם בעתיד סכומים גבוהים בגין פיצויי פיטורים, לכן כדאי לו לחסוך בקרן אשר תאפשר לו הכרה בהוצאות ההפרשה ושמירת כספים למטרה זו.
ההפקדות לקופות נחשבות למעסיק כהוצאה מוכרת לצורכי מס כבר במועד ההפקדה בהתאם לתקנות, אף שכספים אלה טרם שולמו בפועל כפיצויים לעובדים.
התשואה שתניב הקופה תהיה חלק מההתחייבויות החדשות של המעסיק בגין פיצויי פיטורין.
קופות גמל מרכזית לפיצויים מאפשרת למעסיק לפתוח חשבון פיצויים על שמו ולהפקיד סכומים בשיעור של עד 8.33% מסך שכרם החודשי של העובדים בחברה (שווה ערך לתשלום משכורת חודשית אחת לשנה).

הטבת מס - ההפקדות מוכרות כהוצאה לצורכי מס למעסיק במועד ההפקדה ובכפוף לתקנות. העברת כל החובות בגין פיצויים לקופה חוסכת למעסיק את הצורך לפצל את הכספים בין גופים שונים ומאפשרת ניהול הכספים ותשלום הפיצויים במקום אחד.

מעסיק רשאי להפקיד לקופה תשלומי השלמה לפיצויים (שנוצרו כתוצאה משינויים ריאלים בשכר) והן תשלומי פיגורים (שנוצרו מפיגור בתשלומים הסדירים) וליהנות מהטבות מס לאחר תיאום עם פקיד השומה.
הפקדה בגין שנים קודמות - אם מסיבה כלשהי לא צבר המעסיק את פיצויי הפיטורים בעבור עובדיו או לא השלימם, הוא רשאי לעשות זאת באמצעות הקופה בשיעורים המתאימים עד תום השנה (מותנה בקבלת אישור מהאוצר). הפקדת הכספים במהלך השנה תיעשה במועד הנוח למעסיק (למשל לקראת תום שנת המס).

ניתן להשלים את סכום פיצויי הפיטורים באישור האוצר על פי הסכום הגבוה באחת מהאפשרויות הבאות: חלוקת יתרת התחייבויות לשלוש שנים או 20% מסך מה שנצבר בקופה.

חשוב להדגיש שהחל מינואר 2008 ניתן להפקיד לקופה ובנוסף ליהנות מהטבות מס רק בגין עובדים שהייתה בגינם הפקדה בחודש דצמבר 2007. החל מינואר 2011 לא ניתן לבצע הפקדות לקופה מרכזית לפיצויים.

כספים שהופקדו עד 31.12.2005 –זכאי העמית למשוך את קופת הגמל שלו אחרי חמש עשרה שנה מיום פתיחת הקופה, אלא אם כן העמית הגיע לגיל 60 ואז נדרשות 5 שנות ותק ממועד פתיחת הקופה. החל מתאריך 1.1.2006 ועד לתאריך 31.12.07 ניתן לפדות את הכספים שהופקדו בתקופה זו לאחר גיל 60 או אחרי 5 שנים לעמית מעל גיל 60. כספים שהופקדו החל מינואר 2008 ואילך ניתנים למשיכה בגיל פרישה בדרך של קצבה חודשית בהתאם להוראות הדין.

משיכת הכספים תיעשה על ידי מילוי טופס משיכה. באמצעות שליחת הטופס בפקס או באמצעות דואר ישראל או פנייה לסניף וחתימה בפני פקיד הבנק על בקשת משיכה. משיכת הכספיםתתבצע עד ארבעה ימי עסקים מיום קבלת הטופס בחברה המנהלת.

משיכה שלא כדין ?

משיכה לפני תום תקופת החיסכון או משיכה שאינה עומדת בתנאי החוק לזכאות למשיכה תחויב בניכוי במס במקור בשיעור 35% מסך היתרה בקופה.

עצמאי יכול להפקיד ללא הגבלה אולם לצורך הכרה בהוצאות נדרשת הפקדה של עד 7% מתוך הכנסה שנתית של עד224,000 ש"ח. 2.5%הראשונים אינם מקנים הטבת מס בהפקדה ורק 4.5% הנותרים מאפשרים הטבת ניכוי לצורך מס לעצמאי. בנוסף הפקדות עד תקרת ההפקדה המוטבת שיימשכו לפי הכללים יהיו זכאים לפטור מלא ממס על רווחי ההון15,720) ש"ח לשנת 2008).

*הסכומים האמורים עשויים להשתנות מעת לעת על פי החלטת משרד האוצר.

חלק פיצויים - ניתן לשחרר באישור המעסיק המודיע על סיום עבודתו של העובד והמצאת טופס 161 שימולא על ידי המעסיק. משיכת הכספים תיעשה על ידי מילוי טופס משיכה. באמצעות שליחת הטופס בפקס או באמצעות דואר ישראל או פנייה לסניף וחתימה בפני פקיד הבנק על בקשת משיכה. משיכת הכספיםתתבצע עד ארבעה ימי עסקים מיום קבלת הטופס בחברה המנהלת.

חלק תגמולים - בהתאם לתיקון 3 לחוק קופות גמל, החל מינואר 2008 ובגין כל ההפקדות לסעיף תגמולים הכספים ניתנים למשיכה רק בדרך של קצבה החל מגיל פרישה לפי החוק.

ככל שנצברת קצבה מינימלית (של 3850 ש"ח לחודש (נכון למרץ 2008) ניתן לפעול באחת משתי החלופות:
א. הגדלת סכום הקצבה החודשית.
ב. היוון יתרת הקצבה ומשיכה בסכום חד-פעמי.
לגבי אופן המשיכה יבחר העמית במועד הזכאות.
הכללים לגבי צבירת הכספים ליום 31.12.07 נותרו כפי שהיו במתכונתם בטרם התיקון לחוק.

לאחר שש שנות ותק רשאי העמית למשוך את הכספים שנצברו בחשבונו כשהם פטורים ממס רווחי ההון (עד תקרה מוטבת). כספים שהופקדו החל מ-30.11.2002 מעבר לתקרה המוטבת יחויבו במס על רווחי הון. יש לציין כי ניתן להמשיך ולחסוך בחשבון הנזיל וכן שכל הכספים, כולל ההפקדות החדשות, נזילים בכל עת. עמיתים שהגיעו לגיל פרישה (לפי חוק גיל פרישה) זכאים למשוך כספים בתום שלוש שנות ותק.

משיכת הכספים תיעשה על ידי מילוי טופס משיכה. באמצעות שליחת הטופס בפקס או באמצעות דואר ישראל, או פנייה לסניף וחתימה בפני פקיד הבנק על בקשת משיכה. משיכת הכספיםתתבצע עד ארבעה ימי עסקים מיום קבלת הטופס בחברה המנהלת.

משיכה שלא כדין

משיכה לפני תום תקופת החיסכון או משיכה שאינה עומדת בתנאי החוק לזכאות למשיכה תחויב במס השולי הגבוה במשק מסך היתרה בקופה.

בקרן השתלמות לא נזילה:

משיכה לפני תום תקופת החיסכון שלא לצורך השתלמות חייבת בניכוי מס השולי הגבוה במשק על כל היתרה, למעט מהפרשות העובד לקרן.

משיכה לצורך השתלמות

1. השתלמות בארץ - משיכת כספים מותרת בכל עת לאחר שלוש שנות ותק. אם הסכום הנמשך אינו עולה על שליש הצבירה בעת המשיכה, ותדירות המשיכה אינה עולה על פעם בשנה, ניתן יהיה להמשיך ולהפקיד כספים באותו חשבון לאחר המשיכה. בכל מקרה אחר ייחסם החשבון להפקדות חדשות.

2. השתלמות בחו"ל - מותרת רק אחת לשלוש שנים. לאחר המשיכה נחסם החשבון להפקדות חדשות.

יש להתייעץ לפני משיכה לצורך השתלמות עם רואה חשבון כדי לוודא שההשתלמות תוכר על ידי רשויות המס.

הפקדת כספים לקופה יכולה להיעשות באחת מן הדרכים הבאות:

1. שליחת המחאה בדואר להדס מרכנתיל בגין כל קופה ואנו נבצע את ההפקדה. יש לציין שם, מספר תעודת זהות ומספר עמית בקופה.

2. הוראה לחיוב חשבון - יש למלא את טופס ההרשאה לבנק הרלוונטי ולהחתים את סניף הבנק שבו נמצא החשבון שממנו ייגבה הכסף, לאחר מכן יש לשלוח אלינו את הטופס החתום על מנת שנוכל להפעיל את ההרשאה.