קרן השתלמות, מהי?
קרן השתלמות היא למעשה תוכנית חסכון. אם בעבר החיסכון היה למטרת השתלמות בלבד, כיום ניתן להשתמש בו לצרכים נוספים (קניית דירה, מכונית וחיסכון לטווח ארוך).
בשנים האחרונות, שוק ההון עבר שינויים רבים אשר במסגרתם קרן השתלמות הינה אפיק החיסכון היחיד לטווח הבינוני שנותר פטור ממס רווחי הון (בכפוף להפקדות בגבולות התקרה).
נסביר - במוצרי חסכון בנקאיים כמו פיקדונות ותוכניות חיסכון בכל פעם שמתקבלת ריבית הנצברת בחיסכון שלך, מיד מנוכה ממנה מס רווח הון שעומד על 15% (נומינלי) או 20% (ריאלי). בקרן השתלמות לעומת זאת, בכל חודש התשואה שנצברה מתקבלת במלואה לחיסכון שלך ללא תשלום מס. קרן ההשתלמות היא אפיק החיסכון היחידי בישראל שמס הכנסה הוא לא שותף שלך![1]
שכירים שימו לב – קרן השתלמות הינה תוכנית החיסכון היחידה שלכם שגם המעסיק שלכם מפקיד אליה כסף! מומלץ בחום להתעקש על נושא קרן ההשתלמות בהסכם ההעסקה. זה משתלם מאוד, והמעסיק בדר"כ פחות רגיש לסעיף הזה לעומת גובה המשכורת.
חשוב להבהיר – משיכה מקרן השתלמות לאחר 6 שנים היא רשות בלבד. אין חובה למשוך את הכספים לאחר 6 שנים. במידה ובחרת להמשיך ולחסוך בקרן ההשתלמות לא תצטרך לחכות שש שנים נוספות אלא הכסף נשאר נזיל בכל עת.
מאחר ומדובר בתוכנית חסכון אטרקטיבית מאוד – לא כדאי למשוך אותה.
כמה אפשר להפקיד לקרן השתלמות?
באופן עקרוני – אפשר להפקיד כמה שרוצים.
יחד עם זאת, הטבת המס ניתנת עד תקרה מסוימת (מפורט מטה). הפקדה מעל התקרה תחויב במס כמו כל הכנסה אחרת.
התקרה של שכירים – 18,854 ₪ בשנה, ובתנאי שהפקדות העובד יהיו לא יותר מ- 1/3 מהפקדות המעביד, כלומר אם המעביד יפקיד 6% העובד יפקיד במקביל 2%.
התקרה של העצמאיים – עד 7% מההכנסה שלך ובכל מקרה לא יותר מ- 17,040 ₪.
מה הן הטבות המס שמקבלים?
עמית שכיר: למעשה, העמית השכיר נהנה מכך שהפקדות המעסיק שלו, שהן בעצם תוספת למשכורת, לא נחשבות כתוספת שכר בעיני מס הכנסה ולכן לא משלם עליהם מס (בניגוד לבונוס חודשי שכן משלמים עליו מס הכנסה ).
הכל כמובן, כמו שאמרנו למעלה, בתנאי שלא עוברים את התקרות שבחוק.
עמית עצמאי: ההפקדות לקרן ההשתלמות יופחתו מההכנסה החייבת שלך לצורכי מס הכנסה לאחר שהופחת מהם סכום השווה ל- 2.5% מהכנסתך הקובעת עד לתקרה של 243 א' ₪ (משמע, אם הכנסת בשנה 250 א' ₪ יחשבו לך רק 243 אלף ש"ח). כל זה, בתנאי שהסכום שמנכים לא יעלה על 4.5% מההכנסה הקובעת (שוב, עד התקרה).
טבלה מסכמת
|
קרן השתלמות לעצמאיים |
קרן השתלמות לשכירים |
|
|
עובד |
מעביד |
|
7% |
2.5% |
7.5% |
שיעור הפרשה |
|
243 א' ₪ לשנה |
188,544 ₪ לשנה |
הכנסה קובעת |
|
17,040 ₪ לשנה |
18,854 ₪ לשנה |
הפקדה מוטבת |
[1] בכפוף לתקרת הפקדה הקבוע בחוק